印尼作为世界穆斯林人口数量最多的国家，也是东盟国家中有实力的经济体。印尼的伊斯兰经济蕴含着极大的市场潜力，而伊斯兰银行作为伊斯兰经济代表性产物在发展伊斯兰经济甚至国家经济中发挥着不可或缺的作用。从1991年成立之初到如今30多年的时间里，印尼伊斯兰银行经受住了1998年亚洲金融危机带来的经济创伤，并顺利地渡过了2008年全球金融危机，以及如今在新冠肺炎疫情对经济造成的冲击下，仍然保持了稳定的增势。稳健谨慎的经营理念使印尼伊斯兰银行的抗风险能力得到了一次又一次的验证。2021年印尼伊斯兰银行（Bank Syariah Indonesia，简称BSI）由3家银行合并成立，成为了印尼历史最大规模的伊斯兰银行。这是印尼伊斯兰银行史上一个新的里程碑，展露出印尼要成为世界伊斯兰经济和金融中心的决心。在世界经济一体化，构建人类命运共同体的大趋势下，多角度深入了解他国的文化特色，有助于开拓视野，更好更快地发展经济和进行文化交流。

一、背景介绍
（一）伊斯兰银行定义
伊斯兰银行是指遵循伊斯兰教法及《古兰经》指引的伊斯兰金融体系银行。按照《古兰经》和伊斯兰教法的规定，利息属于不合法收入被列为禁止，因此伊斯兰银行的信贷不计利息。由此看出部分银行金融理念与伊斯兰教法相悖，所以最初为满足穆斯林的存储需求，银行将利息概念转化为经营而发放的红利或其他非利息性质的收入计费，随之伊斯兰银行作为执行金融中介职能的实体应运而生。伊斯兰银行的产生正为这庞大的穆斯林群体填补了银行金融服务的空缺，既满足穆斯林教法中的规定，也满足了穆斯林群体对金融服务、银行产品的需求。这种特殊性使得伊斯兰银行区别于传统银行(中华人民共和国商务部，2010）。
（二）伊斯兰银行与传统银行的区别
在印尼的银行体系中，除了传统银行，还有伊斯兰银行。伊斯兰银行的业务系统基于传统银行框架，依照伊斯兰教法原则呈现出其差异化，也被视为伊斯兰银行的优势。细化到银行各个方面看，两种银行间存在不小的区别。
从监管层面，伊斯兰银行必须设立伊斯兰教法监督委员会。在银行内部管理层面，伊斯兰银行的监事会(DPS)由股东大会根据印尼乌里玛理事会的推荐任命。伊斯兰教法监督委员会的任务是向董事会提供意见和建议，并监督银行遵守伊斯兰教法原则的活动。与传统银行一样，伊斯兰银行的最高权力机构为股东大会，在股东大会之下设有董事会。在银行业务领域涉及的几项要素中也有所区别，即伊斯兰银行禁止收取利息，但可通过向贷款人融资而实现一定盈利或收取费用，存款人也可因此获得分红；在传统银行中存在固定利率，而伊斯兰银行利率根据用户参投的金额和业绩而定；债务和债权人关系上，伊斯兰银行的关系模式为伙伴关系、买卖关系、租赁关系或在持股业务中存在债务人和债权人；传统银行主要交易媒介是资金，而伊斯兰银行交易的必须是真实的资产或服务；在经营领域方面，伊斯兰银行不得从事被古兰经教义禁止或对人类不利的经营领域，如不得向从事酒精生产、储运和销售的企业提供融资。关于不确定性和风险控制，在传统金融体系中，允许各种形式的衍生品交易；而在伊斯兰银行经营过程中，任何基于未来不确定事件，如套期保值、衍生品交易等而形成的合同都是被禁止的（中华人民共和国商务部，2010）。基于平等互助、风险共担的原则，投资者或存款人与伊斯兰银行的关系是合伙关系，通过参与伊斯兰银行的经营活动来控制风险，而不是像从传统银行那样获取固定的利息(Otoritas Jasa Keuangan, 2017)。
（三）印尼国情优势
印尼是世界上最大的穆斯林人口国家，大约80%的印尼人民信仰伊斯兰教。尽管从人口上看印尼具有天然的优势，但伊斯兰银行业在印尼起步较晚，相较发展已经成熟的马来西亚和宗教发源地中东地区，印尼的伊斯兰银行业仍处于比较落后的水平。反而观之，前期发展未站在起跑线上的印尼，后期具有较大的发展潜力。在前几年摸索发展道路中，印尼伊斯兰银行优势逐渐凸显。在2004年总统选举结束后，印尼国内政局趋于稳定，政府立足于发展国家经济。印尼拥有廉价的劳动力市场，较低廉的土地租金，政府层面大力推行基础设施建设促进外资引入，提高就业率。此外，作为一个多民族多宗教融合的国家，印尼的文化包容度极高，对于伊斯兰银行发展打造印尼特色的金融产品有着强大的文化基底。就金融市场普及率而言，也存在待挖掘的空间。印尼人民性格乐观，消费观念超前，年轻人口占比高对新事物接受程度高。基于这些优势，印尼央行希望通过伊斯兰银行蓝图谋求该行业的长期发展，使印尼的伊斯兰银行成为东盟中最具吸引力的银行。
二、伊斯兰银行在印尼的发展回顾
（一）印尼首家伊斯兰银行成立
在印尼建立伊斯兰银行的想法早在70年代中期就有了讨论。据记录，1974年在印尼—中东国家关系研讨会和1976年印尼社会科学研究院（LSIK）与 Bhineka Tunggal Ika基金组织的国际研讨会上曾对成立伊斯兰银行有过讨论，但由于不符合当下执行的银行法规定以及其他出于政治角度和投资来源等现实问题决定搁置。直至1980年，印尼在国内开始了建立伊斯兰银行的倡议讨论，当时讨论的主题是“伊斯兰银行是伊斯兰经济的支柱”。1990年，成立伊斯兰银行的倡议有了开创性的进展，即乌里玛理事会（MUI）成立了一个工作组，工作内容是在印尼建立一家伊斯兰银行，据此开启了筹备工作。1998年8月18日，MUI在西爪哇茂物的Cisarua举办了关于银行利息和银行业的研究探讨。随后1990年8月22日至25日在雅加达的IV MUI全国审议中对研讨会结果进行了更深入的研讨，最终授权成立了一个工作组，该工作组被命名为MUI银行团队，负责成立银行相关工作。得益于前期的准备工作，在1991年11月1日MUI银行团队成立了印尼第一家伊斯兰银行，即PT Bank Muamalat Indonesia(简称BMI)。1992年5月1日，BMI正式运营，初始资本约为1061.26亿印尼盾。在成立之初，BMI存在感较低，没有得到国家银行极大的关注(Otoritas Jasa Keuangan, 2017)。
（二）2008-2014年印尼伊斯兰银行业发展迅速
2008年暴发了全球金融危机，大多数国家受到了牵连，造成国家经济不同程度的缩减。对当时金融体系不完全成熟的印尼而言，此次复杂的金融次贷危机对印尼波及并不大。顺利渡过此次金融危机，得益于前期发展中印尼伊斯兰银行对大量信贷审批相当谨慎。印尼政府也在2008年颁布了第21号法令，健全了印尼伊斯兰银行的法律条例。到2009年，也正是印尼央行制定发展战略中第一阶段的开始，第一阶段的目标是在2009年实现50万亿印尼盾的资产增长和40%的工业增长。伊斯兰银行的发展势头正猛。据印尼央行数据显示，截至2010年6月，整个伊斯兰行业营业额达到74亿美元，占印尼银行业2.7%的市场份额。截至2013年底，印尼伊斯兰银行已成为全球最大的伊斯兰零售银行，拥有1730万名客户、2990个银行办事处、1267项伊斯兰教法服务和4.3万名员工。2014年11月6日在泗水举行的全国研讨会上印尼央行提出：印尼伊斯兰银行不仅成为了世界上最大的零售银行，同时，印尼伊斯兰金融也成为全球伊斯兰金融的新圣地(Bank Indonesia, 2014)。
尽管印尼伊斯兰银行取得了较快速的增长，但发展中也暴露了一些问题。由于部分伊斯兰银行在传统银行的框架下成立起来，银行系统老旧，基础设施薄弱，银行内部管理模式过时，审批流程不适于过于复杂的交易而影响效率。官僚主义和不明确的法规是历史遗留问题，管控上没有明确的责任机制。此外，在税务规定中存在双重征税问题。一些符合伊斯兰银行的产品长期存在双重征税问题，由于税务机制不明确缺少对实际情况的考察研究使得这种情况得不到改善，进而让伊斯兰银行的产品缺乏竞争力，缺乏盈利能力。其他方面来说，银行业专业人才资源缺失，培养力不足，薪资机制不完善导致成熟人才流失。从市场份额数据看伊斯兰银行渗透率仍较低，主要集中于爪哇岛的几个地区，其他地区覆盖面较低，推广难度大。这些问题从侧面反映印尼伊斯兰银行除了解决大方面的资金融资问题，打造更大的规模外，仍需解决好银行业本身存在的问题，才能取得正向的发展，而不是泡沫化发展模式(Global Business Guide Indonesia,2012)。 
（三）与其他伊斯兰国家相比后期具有潜在优势
伊斯兰银行在中东地区，如阿拉伯、伊朗、土耳其等地都得到了成功的实践，并且成功地运行起了具有伊斯兰属性的金融体系。对比中东地区而言，文化的发源地以及穆斯林人口众多，存在天然优势，且中东地区石油矿能源充足，GDP经济总量大。得益于这些优势，中东地区伊斯兰银行发展迅速且规模较大。在后期发展而言，如何守住领先的地位，是中东地区要面临的挑战。随着经济一体化的推进，中东地区长期政局动荡，政治问题弱化掉了经济的发展，国家要先稳定政治局势才能谋求经济发展。对于印尼而言，大选结束以来政局相对稳定，国家领导人重视经济发展，重视民生问题，将人民富裕，国家发展当作执政的首要目标。在近两次的印尼总统大选中可以看出，如何发展经济，实现人民富裕，缩小贫富差距等问题都是总统候选人演讲内容的重中之重，也从侧面体现出来人民选举看重的是领导人执政能力以及发展策略，他们希望领导人带领国民实现共同富裕。由此，从印尼国家领导人到人民希望都与经济发展紧密联系在一起，民族向心力一致。印尼政府以政策支持经济发展，支持伊斯兰经济，该国伊斯兰银行受政治局势影响较小。
相比邻国马来西亚，马来西亚的伊斯兰银行领先于印尼发展起来，并且在整个东南亚占据首位。马来西亚也拥有相当大数量的穆斯林人民，GDP高于印尼，在历史上来看，马来西亚受殖民控制时间较短。加上马来西亚地处马六甲海峡的核心地带，地理位置优越，在经济发展方面领先于印尼。印尼虽然毗邻新加坡和马来西亚，但由于印尼综合国力相差较大，经济发展相对落后。印尼的优势在于后期发展市场仍具有潜力，而马来西亚伊斯兰银行发展已久，市场趋于饱和。印尼人口众多，除了爪哇岛和苏门答腊岛外，其他岛屿仍存在极大的可挖掘空间。据了解，印尼的大部分潜在伊斯兰银行客户属于“理性市场”而非“精神市场”，有别于马来西亚和中东的市场特征，“理性市场”更具商业价值(Global Business Guide Indonesia,2012)。此外，截至2013年印尼还拥有全球最多的伊斯兰金融客户，达到3730万，比马来西亚仅有的2980万人口还要多(Bank Indonesia, 2014)。
三、近年印尼伊斯兰银行发展现状
（一）印尼伊斯兰银行面临增长缓慢
在印尼金融服务管理局（OJK）公布的2015伊斯兰金融发展报告中，2015年伊斯兰银行仍保持正增长，但相较前几年快速发展的趋势而言有所放缓。OJK承认后期伊斯兰银行发展进入增长放缓阶段。由于全球经济状况的不确定性因素对印尼经济的挑战也越来越大且复杂。印尼国内伊斯兰银行业着力于行业整合，该过程同时面临着多种声音和多项挑战。另有数据显示，伊斯兰银行的市场份额对标前期的5%以上目标的已经实现，但考虑到准入政策法放宽，许多传统银行转变或开设相应的伊斯兰银行也拉动了伊斯兰银行市场份额的增加，属于人为调整增长而非自然增长。2018年，伊斯兰银行的市场份额已经占到8.26%，但是市场渗透率涨幅并不明显。另一方面，伊斯兰银行业的资产回报率在2012年后持续下降，虽在2017年有所拉回，但整体呈下降趋势。可见，伊斯兰银行发展质量有待改善。从伊斯兰银行地区发展上看，仍集中于爪哇岛的雅加达省、西爪哇省、东爪哇省和西爪哇省，业务辐射面有限。此前2013年印尼提议建立伊斯兰超级银行，但筹备进程缓慢，整合计划一拖再拖，原因在于缺乏明确的行动指示以及当下增长趋缓的增长速度(Eko B. Supriyanto, 2018)。
基于上述行业形势，OJK制定了市场路线图和2015-2019年规定的5年印尼伊斯兰银行金融业规划。为促使伊斯兰银行始终有足够的流动空间和良好的发展，OJK还发布了多项政策作为伊斯兰银行业刺激措施，以使伊斯兰教银行业、伊斯兰教法资本市场和非伊斯兰银行金融业得以发展。此外，经济放缓同样给伊斯兰银行业重新调整的时间，该行业在每一次取得高速发展或经历创伤后，思考与沉淀会让伊斯兰银行业焕发出新的生命力。
（二）新冠肺炎疫情期间稳定发展
1. 新冠肺炎疫情对伊斯兰银行的影响
新冠肺炎疫情暴发以来，印尼各工业部门都面临着巨大压力，银行业也不例外。一些农村银行债务人，其中大多数是中小微企业，受到新冠肺炎疫情的影响，难以支付信贷或融资分期付款。因此，导致银行融资的质量下降，不良贷款和不良融资指数上涨。面对这些情况，印尼伊斯兰教协会一直在密切关注各地方伊斯兰银行不良资产和不良贷款的比例，以及时调整风险管理政策，提醒地方银行积极采取应对措施。与此同时，政府通过了第11号POJK.03/2020政策以克服伊斯兰银行不良融资比例增高的风险，并且推动银行间的重组以扩大资本低于风险。此外，印尼金融服务管理局还发布了处理银行问题的第18号POJK.03/2020指令，允许银行间合并、收购、整合。据2020年印尼综合股价指数显示，在疫情期间银行股在股票市场价格走低。伊斯兰银行资本金由于一定程度上与传统银行有所捆绑，资金总量有所下降(Nugraheny D. E,2021)。
2. 数字化电子信息和移动支付技术未跟上步伐
自2016年开始，印尼的金融市场不断涌入互联网金融企业。这些企业主要在线上发放小额现金贷，流程简单、便捷用户，用户只需要进行身份证审核并填写用户基本信息即可。贷款门槛低在当下兴起了一波热潮。由于大批科技公司涌入并不成熟的印尼互联网金融市场，印尼金融管理服务机构（OJK）加强了这方面的监管，调整准入规定。在严抓监管的当下也暴露出了印尼传统金融行业机构科学技术不成熟和缺乏本地互联网金融企业的短板。与此同时，印尼国内的移动支付软件也得到了国外资本认可，竞相投入发展印尼移动支付的市场。OVO、Go pay、Dana领头的几家互联网企业掀起了印尼社会移动支付浪潮，各类移动支付软件充斥着印尼人民的消费生活。这一变化一定程度上挤压着传统银行业的业务领域，科技转型成为银行业需要攻克的难题。新冠肺炎疫情的暴发使大部分国家的往来暂时被切断，在国外“断联”、国内社会活动受限的情况下，数字技术优势明显。据悉，伊斯兰银行的业务办理主要依赖于线下网点人工处理，在社会活动限制的约束下，大部分线下银行被迫暂停营业或限时营业，使得业务量受到影响。此前多项研究表明，手机支付比在银行网点支付交易成本低，由此数字科技在支付中具有低成本优势。与此同时，在银行后台工作中使用机器人运作比人工操作更节省成本。新形势的冲击下，尤其相对于传统银行数字化程度更低的伊斯兰银行，重视数字化移动科技的发展迫在眉睫。
3. 疫情常态化下伊斯兰银行保持稳定增长
2021年，随着新冠肺炎疫情的持续蔓延，世界各国都想方设法与新冠病毒做抗争。多个国家研制出的新冠疫苗并已成功通过临床试验在全球范围深入推广；总结出了与病毒共存的社会活动限制办法；实行着按风险等级制定区域防疫政策等都体现了人类的智慧。尽管新冠病毒德尔塔变异毒株又引发了再一波疫情，在前期抗击新冠肺炎疫情的经验积累和印尼政府及各行各业努力下，2020年印尼伊斯兰银行业仍保持正增长。2021年2月，印尼三家国有伊斯兰银行合并为印尼伊斯兰教法银行。印尼总统佐科在主持BSI成立仪式时表示，在新冠肺炎疫情期间，伊斯兰银行的增长率高于传统银行。从各项报告中得知，2020年印尼伊斯兰银行增长率为10.97%，高于传统银行的7.7%。与此同时，第三方资金和费用也有所增长。这些数据表明印尼伊斯兰银经受住了新冠肺炎疫情的考验，取得了稳定的增长(Kompas, 2021)。
（三）与传统银行业相比对经济的贡献力仍较低
虽然伊斯兰银行在印尼成立之后取得了稳定的增长，但基于宏观国家经济贡献力，相较于传统银行，印尼的伊斯兰银行贡献力仍然较低。基于庞大的穆斯林人口而言，印尼的伊斯兰银行渗透率仍然较低。由于基础设施不完善，岛屿零落等客观因素影响，传统银行占据着银行市场主要位置。传统银行的优势在于，首先，传统银行的发展时间长且银行体系已经完善，能够支持各类型交易和线上交易操作在技术层面相对成熟。其次，传统银行网点遍布印尼各大中小城市，甚至县城，拥有庞大的客户群体。在交通和通讯设备不完善的印尼而言，传统银行在中小城市的客户群体稳固而且依赖程度高。再者，传统银行由于发展早期，资本的积累较伊斯兰银行占优势，商业模式的多样化也使得传统银行业务丰富受众面广。在国际多边贸易推动下，印尼国内银行与国外企业合作增加，以及跨境银行的融入给印尼传统银行带来了机遇和挑战。基于种种历史原因和客观因素，印尼伊斯兰银行的发展需要体现出其差异化的特色，突破重重障碍走出适合印尼国情的发展道路。
四、近几年印尼伊斯兰银行发展策略
（一）三大行合并成立印尼伊斯兰银行
2021年2月1日，印尼伊斯兰银行（Bank Syariah Indonesia，下文简称“BSI”）在雅加达正式成立。BSI是由BRI Syariah、Mandiri Syariah和BNI Syariah三家在印尼银行业中的佼佼者合资组成，是目前为止印尼规模最大，资产总量最高的伊斯兰银行。BSI的成立对印尼伊斯兰经济具有重大历史意义。数据显示，截至2020年12月，BSI的总资产达到了240万亿印尼盾，总融资为157万亿印尼盾，第三方资金总额为210万亿印尼盾，核心资本总额为22.6万亿印尼盾。BSI在印尼拥有1200地方分支银行，2万多名员工，为超过1490万客户提供服务。这是到目前为止，最大规模的伊斯兰银行。BSI银行的合并也表明了印尼发展伊斯兰经济成为世界伊斯兰经济领先位置的决心。
印尼政府方面对BSI的成立带有美好的愿意，即根据未来五年的市值计算，BSI将跻身于世界前十大伊斯兰银行中。印尼总统佐科在BSI开幕式中对BSI提出了4个发展方向：一是，BSI必须成为一家通用的伊斯兰银行。这意味着它必须是开放的，包容的并且欢迎任何想要成为客户的人。非穆斯林也应被接受和欢迎，成为印尼伊斯兰银行的客户。二是，BSI必须能够最大程度地利用数字技术。数字化应用是不可或缺，要求覆盖迄今为止银行服务尚未覆盖的人群。三是，BSI必须吸引千禧一代的年轻人成为客户，据数据显示，印尼千禧一代的年轻人人数目前已达到2.7亿，约占人口总数的25.87％。四是，BSI奋力于提供具有竞争力的伊斯兰金融产品和服务，必须满足中小型企业，公司到零售等各个消费领域的需求，并能够促进客户迅速升级并成为印尼的经济支柱(Aprianus Doni Tolak, 2021)。
（二）2020-2025印尼伊斯兰银行发展蓝图
2018年印尼金融服务管理局（OJK）制定了“2020-2025印尼伊斯兰银行业发展蓝图”。结合了新冠肺炎疫情的冲击下迫使印尼经济进入新常态。印尼伊斯兰银行虽保持了持续的正增长，但仍面临着许多挑战。长久以来商业模式差异化越发显著、缺乏优质的人才资源、数字化水平低、包容性仍偏低等问题依然是伊斯兰银行下一步发展重点需要攻克的难题。为了加速印尼伊斯兰银行发展的进程，在新冠肺炎疫情后取得更快的发展，发展蓝图中制定了3个发展方向，第一，加强伊斯兰银行的身份属性。首先将伊斯兰教法的价值观贯穿于银行的管理，运营和人力资源等各个方面。在产品开放方面，鼓励创造具有伊斯兰教法特征的新产品。其次，继续改进资本和效率的调度配合，以在疫情后提高银行的竞争力和经济弹性。最后加快实施精准的数字化应用，为客户提升体验感，增加银行产品附加值。第二，发挥伊斯兰经济生态系统的协同作用。清真产业、伊斯兰金融服务、伊斯兰社会金融以及宗教部门这4个要素构成了伊斯兰经济生态系统。在上述生态系统中各个要素间需要交融起来，相互促进协同整合创造出极具竞争力的伊斯兰金融产品和服务。利用共享平台的概。协同其他资源，通过良好的合作提高产品和服务质量。第三，加强许可检查，部门监督和监管。通过人力资源综合能力评估和加速开放服务系统来支持审批工作，对加快伊斯兰银行的发展至关重要。才外行业法规需紧跟时事变化保持更新，使得银行的发展得到科学合理的监督。与此同时，监管的准则要与伊斯兰金融服务委员会（IFSB）以及伊斯兰金融机构会计审计组织（AAOIFI）的各项标准相符。综合调度银行的各职能单位和业务部门加强监管力度(Otoritas Jasa Keuangan, 2021)。
由此可见，印尼对于未来五年的规划既要解决发展中显示出来的问题，也要提升银行自身的管理能力、科技基础、以及整个行业的监管力度。在五年发展蓝图发布后，行业的各方将按照发展方向投入资金、技术和人力资源，提升整体的实力。全方位的发展策略表明了印尼要将伊斯兰银行业做大做强的决心。
五、结论
印尼伊斯兰银行在经历两次重大的经济危机，以及当下的新冠肺炎疫情的冲击下，仍保持稳定的增长，其中有许多值得挖掘研究的方面。经历过不同阶段的发展和不断健全的法律规定，印尼伊斯兰银行将迎来新的生命力，未来会有长足发展。未来印尼伊斯银行将与科技相结合，朝数字化方向发展。
新冠肺炎疫情持续下，印尼正实施社会活动限制，减少社区流动以遏制新冠病毒传播。全球也通过各个层面积极探索疫情后经济恢复的方向和动力。在近期舆情的观察上不难看出，印尼资本市场在新冠肺炎疫情下趋势良好，获得大批国外资本的涌入，意味着印尼投资需求仍表现良好。对于伊斯兰银行而言，有利于融资新资本。与此同时，印尼政府正大力扶持中小微企业的发展，使其成为疫情后支撑起经济发展的坚实力量基础，而中小微企业也是伊斯兰银行的占比较大的客户群体。在政策的支持下，便成为伊斯兰银行潜在的优质客户群体，利用好这次机会发挥出小额信贷业务和行业相结合将迎来更大的提升。

参考文献
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文章来源“中国—东盟区域发展省部共建协同创新中心、中国—东盟信息港大数据研究院”