阿联酋和新加坡的税制及税务筹划比较

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发布时间:2021-10-21

关键字: 税收制度国际投资转口贸易公司所得税优惠政策

    一、引言
    新加坡不仅是世界上很大的转口贸易港之一,而且,由于其税收制度优势而成为跨国公司税务筹划平台,成为来华投资的跨国公司和进行海外投资中国公司的控股公司所在地。近年来,中国企业对新加坡的投资流量迅猛增长,由2009年的14.1亿美元,到2017年的63.2亿美元,9年间,投资流量增长4.48倍。图1反映的是2010~2017年各年中国企业投资新加坡的流量和存量情况以及投资阿联酋的存量情况。
    阿联酋的税制比新加坡税制还具有优势,但中国企业还没有充分认识到阿联酋在国际税务筹划中的作用。从图1可知,历年对阿联酋的投资额累计(即投资存量)有些年份还没有当年投资新加坡的流量多。

    新加坡的税种较少,主要有公司所得税、商品和服务税、关税、个人所得税、社会保障税、房地产税和劳工税。新加坡不仅实行较低的所得税和增值税,而且对股利不征收预提税。
    阿联酋是一个以产油著称的西亚沙漠国家,不仅税种少,而且税制简单,主要有公司所得税、增值税、消费税、关税、市政税或财产税、注册税、旅店住宿税、旅游税和社会保障税。阿联酋不仅对境外所得不征收所得税,而且对外支付股利、利息和特许权使用费等一切所得均不征收预提税。
    二、阿联酋与新加坡的国内税收制度比较
    为了说明阿联酋和新加坡的税收制度优势,现就阿联酋与新加坡税收制度进行比较,如表1所示。
    由表1可知,从流转税来看,阿联酋的增值税税率比新加坡低2个百分点,消费税项目差不多。从关税来看,新加坡对一般商品免 ....

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