【企业税】巴拉圭本地公司或外国公司需要缴纳以下税种:
(1)利润税
利润税为公司净利润的10%,一年一缴。从第一个缴税年起,每年5月、7月、9月和11月分别需预交该年所交利润税的25%。次年交利润税时扣除上年预交部分。如次年无盈利,该预缴利润税计入公司缴税信用额度。
该税种使用范围:巴拉圭当地公司和外国公司。
(2)利润分配税
税基为缴纳过利润税后的利润,税率为5%。
该税种使用范围:巴拉圭当地公司和外国公司。
(3)外汇税
如巴拉圭当地的外国公司需要把利润转账至国外,需缴纳转账金额的15%作为外汇税。
(4)增值税(IVA)
所有开具发票的交易行为均需缴纳发票总额的10%作为增值税。
该税种需按月缴纳。缴纳的税费=(收入开票总额-支出开票总额)*10%。如果没有收入,仅有支出,那么支出开票总额的10%将计入公司缴税信用额度,供之后缴税抵扣。
(5)印花税(缔约税)
根据法令2051规定,签订合同需要交纳合同额(不含增值税)0.4%的印花税(缔约税)。
(6)预缴税
IRACIS(利润税)和增值税在缴税时,需要分别预缴本次缴税额的2%(利润税)和30%(增值税)。预缴的税费用于抵扣下次缴税额。
例:发票总额为2000美元,增值税为200美元,利润税为200美元,需预缴200美元增值税的30%,即为60美元;200美元IRACIS(利润税)的2%,即为4美元。即:需预缴64美元税费用于抵扣下次缴税额。
【个人税和福利】
(1)社会保险
当地雇员个人需缴纳工资的9%,公司需缴纳工资的16.5%作为社会保险,社保总计工资总额的25.5%。社保缴纳6个月后方可使用。一家公司至少有两人缴纳社保。如不缴纳社保,可以将工资纳入开票支出,缴纳10%增值税。
(2)额外工资
如员工工作满一年,需在满第12个月时发放13个月工资,第13个月工资即为工资本身,不缴纳社保。
例:工资为200美金,缴纳社保后为182美元,第12个月发放工资为200+182=382(美元)。
(3)带薪假期
员工每工作满一年后,每一个月即享有一天带薪假期,一年总计12天。带薪假期正常支付工资。
(4)IRP个人所得税
2012年8月,巴拉圭颁布法令,开始征收个人所得税。
一年时间内,政府规定最低收入*基数=某一数值,累计收入除去所有消费后,超过这一数值的部分征收固定税率为10%的个人所得税。
基数为政府设定,政府决议决定的基数如下:
2013年基数为109,;2014年基数为97;2015年基数为85;2016年基数为73,公差为12。
例:2013年,政府规定的最低收入为1658000瓜拉尼,基数为109。对累计收入除去一切消费后超过109*1658000瓜拉尼=180722000瓜拉尼(约41073美元)的部分征收10%的个人所得税。
(资料来源:中华人民共和国商务部《对外投资合作国别指南》)