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　　和讯保险消息 2015年3月19日，由江泰国际合作联盟主办、中国产业海外发展协会独家支持的“2015中国企业走出去风险发布会暨融资与保险论坛”在上海召开，和讯网保险频道全程播报。

　　国富浩华（香港）会计师事务所主席兼首席执行官陈维端（Charles CHAN）出席峰会，并发表“如何降低企业投资海外税务风险”主题演讲。

　　以下是陈维端演讲实录：

　　大家知道，降低风险是合法的，降低税收就是违法的了。我本人从80年代一直就为人民服务了，今天我跟大家讲的主要是税务风险方面来分析。刚才夏先生讲的是一些运作上的，我讲的是比较细的。但是由于时间的问题，我只能讲其中的一部分。

　　商务部新修订了《境外投资管理办法》以后，大幅度的降低了中国企业走出去的门槛。现在民营企业走出去是大军出去了，以前改革开放出去搞个香港公司我们开玩笑叫“假洋鬼子”，现在是光明正大的出去了。在这大的趋势民企往外走的时候，其中除了找好的项目、好的地方投资，涉及到的一个就是“税务”问题。国内增值税、利润税都比较重，海外很多地区不但税务重，而且有些涉及到把外汇转回内地的时候，有很多国家是会扣税，还有当你把交了税的钱往中国汇的时候，因为是外国人还得抽税。

　　还有交了海外所得税，但是在国内不能够减免。

　　1.税收居民身份认定上的风险。

　　税收上将企业区分为居民企业和非居民企业，居民企业负有无限纳税义务，应就全球所得在居民所在国纳税。例子：中国居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业应当就其来源于中国境内，境外的全部所得交纳企业所得税。

　　例如：在中国来讲，虽然子公司在澳洲，也等同是中国的一个税务居民。所以“税务居民”的定义，在税务上来讲是一个很广泛，或者是很容易让企业产生问题的这么一个点上。中国现在的税务制度是，要是一个企业税务上断定这是一个中国的税务居民的话，这个公司在全球所有地方的收入都要交中国税。在加拿大跟美国，跟很多其它的国家也有同样的规定。你在那里设立公司的话，你这个公司在全球任何地方交的税、赚的钱，有可能交了当地税以后，还要再算一遍本国的税。举例，加拿大的税很重，50%。要是一个加拿大公司在海外赚了钱，在当地要付加拿大税。比如：在香港是16，那就是50-16=34，这34还是要回到加拿大还要再抽。很多国家有这么一个全球征税概念的话，税收是很重的。要是我们的企业在这方面没有认识或者没有准备认识不足的话，可能就会对企业有一定的影响。

　　如果你在澳洲、在英国的子公司都还是中国的税务居民的话，这些企业还视同是中国企业的话，那么你在外面赚的钱的所得交了当地税再拿回来国内，要是国内抽税的百分比重于那个国家的话，差异的部分还得在国内再给。或者你在当地拿到的税务优惠可能也不能够享受，所以在企业往外走的时候，税方面就一定要策划的很小心。但是怎么解决呢？很简单，你要是上海的公司到澳洲运转，你还是坐在浦东区指挥的话，这是中国的税务居民公司。但是你要找一些澳洲当地的人去管理这个公司，可能是中国出去的留学生，也可以。在澳洲本身有一个管理层的话，那这就变成了一个是中国公司投资的子公司，但是那个公司并不是中国的本土税务居民，所以变 ....

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