CRS下企业"实际掌握人"穿透和辨认问题的干货总结

发布时间:2021-04-21

关键字: 反避税金融账户涉税申报

  作为全球税务透明的主要"兵器",CRS下跨国间金融账户涉税信息主动交流所要解决的主要问题之一就是机构账户持有人的透明化问题。这种对于机构或者说实体持有人的透明化,也是未来解决更深层次跨国反避税,反洗钱和反腐烂的主要内容。

  例如全球反避税法律制度相对健全的英国,其所寻求的所谓"透明化"并不仅仅只限于纳税人持有的金融账户信息的透明化,还包含企业受益所有人(也可懂得为实际掌握人)信息的透明化,不动产持有人信息的透明化等等。

  国际反避税法律中有一条主要的规矩叫"Substanceoverform",讲的就是不管你通过什么样的法律情势,什么样的持有架构,从税收的角度,都将透明化处置,以辨认你内在的经济本质。

  这种透过现象看实质的伎俩,也是金融机构在履行反洗钱和了解你的客户(AML/KYC)程序中的主要要求。

  那么,如果我们从全球金融账户涉税信息主动交流(CRS)的角度,对于一个机构账户持有人,金融机构如何运用CRS的规矩将其透明化,辨认出其实际掌握人呢?

中国CRS对于实际掌握人的规定

  先来看中国CRS法规中的定 ....

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